Дохід з України і податки у Британії: що потрібно знати

Крок 1: чи ви податковий резидент Британії?

Резидентство визначають окремо для кожного податкового року (з 6 квітня по 5 квітня) за Statutory Residence Test. Ви автоматично є резидентом, якщо, наприклад, провели у Британії 183 дні або більше за податковий рік, або ваше єдине житло було у Британії щонайменше 91 день поспіль і ви прожили в ньому не менше 30 днів за рік.

Якщо ви приїхали посеред року, режим split-year treatment може означати, що вас оподатковують як резидента лише з дати приїзду. Статус може змінюватися, тому його варто перевіряти кожного року.

Крок 2: що мають декларувати резиденти

Резидентів Британії зазвичай оподатковують з усього світового доходу. Це, як правило, стосується і доходу з України, наприклад:

• Орендна плата за квартиру чи будинок в Україні
• Відсотки за українськими банківськими рахунками
• Дивіденди від українських компаній
• Прибуток від роботи чи бізнесу в Україні
• Прибуток від продажу нерухомості чи акцій за кордоном

4-річний режим для іноземного доходу (FIG)

З 6 квітня 2025 року люди, які стали резидентами Британії після щонайменше 10 років нерезидентства, можуть звільнити від податку відповідний іноземний дохід і прибуток протягом перших 4 податкових років резидентства. Заяву подають у декларації Self Assessment, і можна обрати, який саме дохід включати.

Важливі терміни. Якщо ваш 4-річний період почався до 6 квітня 2025 року, доступні лише ті роки, що залишилися, починаючи з 2025/26. Хто став резидентом у 2022 році, має лише один такий рік: 2025/26. Крім того, за цей рік ви втрачаєте неоподатковуваний мінімум і пільгу з податку на приріст капіталу, тож режим вигідний не завжди.

Як не сплатити податок двічі: угода між Британією та Україною

Між Великою Британією та Україною діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування. Якщо дохід оподатковано в Україні і він також підлягає оподаткуванню у Британії, зазвичай можна отримати залік іноземного податку (Foreign Tax Credit Relief), щоб не платити двічі з того самого доходу. Якщо податок в Україні ще не утримано, британська довідка про резидентство (certificate of residence) допоможе отримати пільгу за угодою в Україні.

Що робити далі

• Перевірте свій статус резидента за кожен податковий рік від приїзду
• Складіть перелік усіх джерел доходу та активів в Україні
• Зберігайте підтвердження сплаченого в Україні податку в гривнях і фунтах
• Зареєструйтеся в Self Assessment до 5 жовтня після податкового року, за який треба звітувати
• Подайте декларацію і сплатіть податок до 31 січня, щоб уникнути штрафів